TA2 - FUENTES

http://es.scribd.com/doc/60484570/Auditoria-Caso-Enron-1

http://news.bbc.co.uk/hi/spanish/news/newsid_1803000/1803224.stm

http://es.wikipedia.org/wiki/Enron

http://personal.telefonica.terra.es/web/franciscomanso/Hechos-Inf%2002.htm

http://www.elpais.com/articulo/economia/caso/Enron/elpepueco/20060705elpepueco_10/Tes

http://www.unap.cl/~setcheve/ati/LinkedDocuments/Lectura2-EticaNegocios.pdf

TA 2 - CASO EMPRESARIAL ENRON

ENRON CORPORATION:

Antecedentes:

Enron era una empresa de energía en Houston, Texas, que contaba con cerca de 21,000 trabajadores hacia el año 2001 (antes de su famosa quiebra).

Enron se constituyó en 1985 por la fusión de las empresas Houston Natural Gas e InterNorth. La fusión fue dirigida por Kenneth Lay, presidente de Houston Natural Gas.  La empresa se dedico a la trasmisión y distribución de electricidad y gas a través de los Estados Unidos y al desarrollo de plantas energéticas, oleoductos, entre otras, por todo el mundo.

Enron inicialmente creció de manera abrumadora en su negocio principal y con el transcurso del tiempo se desarrollo en nuevos mercados en las aéreas de comunicaciones, manejo de riesgos y seguros en general.

La innovación fue el pilar para diseñar estrategias para expandirse e invertir en las ya mencionadas aéreas de negocios que fortalecía aun más la imagen de Enron y la hacían mucho más atractiva para los inversionistas, que eran su mayor preocupación.

Al mismo tiempo, todos sus balances y estados de resultados reflejaban el exitoso desempeño en el mercado económico. Para los inversionistas representaba un negocio seguro, sin riesgos y con una rentabilidad seductora. Tanto es así, que la mayoría de empleados comenzaron a invertir sus propios fondos de pensiones en las acciones de la empresa. La confianza y las expectativas que la empresa generaba, era la base para toda la patraña que ocultaba.

La reputación de Enron comenzó a decaer, debido a los insistentes rumores de pagos de sobornos y tráfico de influencias para obtener contratos “jugosos” en América Latina, Filipinas e India.  Enron usaba una serie de técnicas contables fraudulentas, que eran apoyadas por su empresa auditora, que en ese entonces era un estudio de un reconocimiento de alto prestigio Arhur Andersen, lo que permitió que esta  empresa sea ubicada como la séptima empresa de los Estados Unidos y se auguraba que iba seguir siendo la empresa  dominante en sus aéreas de negocios.

En vez de ello, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia y un modelo de fraude empresarial planificado.

Hechos importantes del caso:

Los actos cometidos por Enron, conmocionaron al mundo, ya que se conoce como uno de los fraudes más grandes de la historia y a su vez tuvo hechos puntuales que hicieron relucir los problemas de una empresa que era considerada fiable, es así que a Enron le descubrieron sus malos manejos, por hechos que sucedieron o cometieron como:

-En el 2001, reporta ganancias por más de $1,000 millones y para fines de año se presenta en bancarrota por deudas superiores a los $30,000 millones.

-La comisión reguladora de los mercados de valores fue la primera en iniciar la investigación sobre el comportamiento financiero.

-El manejo del dinero a través de una contabilidad creativa (fraude contable)

-Relaciones de la empresa con los poderes políticos (manejo del poder).

-Altas remuneraciones de los ejecutivos

-Otorgar opciones para la compra de acciones (trabajadores).

-Los negocios que manejaba abusaban del uso de la información privilegiada.

-La incapacidad o la complicidad de las sociedades de auditoría y de controles para    detectar los fraudes o colaborar en la falsificación de las cuentas de resultados

-El regulador norteamericano -la Securities and Exchange Commission- comienza a  investigar irregularidades de la compañía en octubre 2001.

-Para fines del año 2001, los títulos de Enron se derrumban en la bolsa hasta alcanzar mínimos de diez años atrás, y se destapan mayores pérdidas de las declaradas.

-En diciembre del 2001, el gigante energético solicita a las autoridades americanas acogerse a las leyes que protegen a las empresas en bancarrota. Así, se produce la mayor quiebra empresarial en la historia de Norteamérica.

Responsables:

-Kenneth Lay, Chairman y CEO, renuncio en enero 2002, aduciendo que de esta manera facilitaba la investigación.

-Andrew Fastow, director financiero, despedido en octubre 2001, considerado el principal sospechoso de las maniobras contables fraudulentas.

-Michael Kopper, director de la unidad de financiación global, dimitió en junio del 2001.

-Greg Whalley, presidente y jefe de operaciones, dimitió en enero 2002.

-Clifford Baxter, vice Chairman, dimitió mayo del 2001, considerado testigo clave en la investigación. Apareció muerto tiempo después, se presume por un suicidio.

-Jeffrey Skilling, CEO, dimitió en agosto del 2001.

-Wendy Gramm, directora.

-Joseph Berardino y David Duncan, director ejecutivo y jefe auditor respectivamente de la consultora Andersen.

Estas son las personas que se vieron involucradas en el fraude más grande de la historia, que trajo consigo consecuencias para todo tipo de persona y/o organización que rodeaba esta empresa. Es así que a continuación se mostrara algunos de los actores perjudicados por las prácticas poco profesionales de los altos directivos de Enron.

El fiasco originado por Enron ha sido considerable, afectando a empleados, bancos, accionistas, políticos, consultoras, y por supuesto, toda la alta dirección de la empresa. Los miles de empleados de Enron, la mayoría de responsabilidades similares, fueron despedidos. Enron había animado a sus empleados a invertir en la empresa, comprometiendo sus inversiones en acciones de Enron. Tiempo después, las acciones fueron confiscadas, lo que impidió la venta de las mismas por parte de los empleados antes de que estas se caigan en la bolsa. Asimismo, dejando a solo los trabajadores de lado, habían corporaciones  y otras personas que se vieron afectadas por las malas prácticas de Enron, así se ven casos como:

-J.P. Morgan Chase, anunció pérdidas por $456 millones en 2002, relacionadas al fracaso Enron, a su vez, CitiGroup mostró pérdidas por $228 millones en 2002 por el mismo motivo.

-Varios poderosos políticos de los partidos más fuertes de USA, tuvieron que devolver cantidades de dinero a la empresa. Otros están siendo requeridos sobre la naturaleza de sus relaciones con Enron.

-A pesar de la imagen dañada, Arthur Andersen tiene serios problemas ante sí, perdieron a muchos de sus mejores empleados y vendiendo parte del negocio a otras empresas y existe la posibilidad que tenga que hacer frente ante ciertas responsabilidades.

Consecuencias internas

-Quiebra de la empresa.

-Sus acciones perdieron todo valor.

-Ruina de los inversores.

-Desempleo de los trabajadores, alrededor de 21,000 personas en todo el mundo.

-Impago de los acreedores.

-Enjuiciamiento de los directivos (director general y ejecutivo, Kenneth Lay; y el director financiero, Andrew Fastow, acusado de fraude, blanqueo de dinero y conspiración).

-Las dudas sobre las prácticas contables de la empresa que supuestamente tendieron a cubrir la grave situación económica de la compañía se incrementaron ante denuncias de una ex ejecutiva sobre la presunta destrucción sistemática de documentos.

Consecuencias Externas

-IBM o General Electric, han manifestado que ofrecerán una mayor transparencia, mediante la publicación de sus cuentas anuales detalladas
-Los auditores han tratado de imponer una mayor rigurosidad en las prácticas contables de sus clientes.
-Se plantea seriamente la revisión de las obligaciones informativas y de las normas contables de las empresas
-Ha surgido en todo el mundo un gran debate sobre la gestión, el control y la ética empresarial.
-Los bancos prestatarios, algunos muy cuestionados, endurecerán consecuentemente sus condiciones de crédito en general. Las empresas por lo tanto van a tener dificultades para su financiación o refinanciación.
-Estas calamidades ayudarán a mejorar el sistema. Habrá controles más adecuados.
-Habrá normas para mejorar la transparencia
-La revisión de las normas que rigen las obligaciones informativas y contables de las empresas que cotizan en bolsa.
-Creación de una ley para castigar los fraudes de los empresarios agravando sus penas y restringiendo las áreas de actuación de las auditoras.
-Con su presencia en cerca de 40 países y una serie de empresas asociadas, el colapso de Enron, repercutió negativamente en los mercados energéticos en general y en varias compañías que le habían otorgado créditos o tenían contratos con Enron.

Tenemos el debate sobre la contabilidad creativa. 

Pregunta 1

	Pregunta 1: Presente un ejemplo de análisis utilitarista en su caso de estudio
	Continuar con el fraude		Detener el fraude
	Placer	Sufrimiento	Placer	Sufrimiento
Accionistas	Seguir obteniendo ingresos ficticios	Obtener ganancias "mentirosas"	Conciencia limpia	Pérdidas de las inversiones
	Mantener acciones en la bolsa	Imagen dañada (largo plazo)	Buscar el bienestar común	Buscar nuevos negocios
	Contar con mayores inversionistas
Alta direccion	Ocultar sus malos manejos	Conciencia de culpabilidad	Conciencia limpia	Perdidas economicas
	Asegurar ingresos propios	Enfrentar proceso judicial (largo plazo)	Buscar el bienestar de todos	Imagen de empresarios deteriorada
	Obtener mayor inversion (con mentiras)	Preocupación de ser descubiertos	Acabar con las malas practicas contables
Grupos de interes	Continuar con sus ingresos	Hacer practicas pocos profesionales	Conciencia limpia	Pérdida de puestos de trabajo y contratos
	Conservar contratos y/o puestos de trabajo	Conciencia de culpabilidad (trabajadores)	Detener un fraude económico	Perder inversiones realizadas con Enron
	Tener inversiones en acciones	Preocupación de ser descubiertos		Disminución de ingresos económicos
Clientes	Recibir los servicios de la empresa	Mal uso del dinero que proporcionan	Ver como no se realizan malas practicas contables	Deja de recibir los servicios de la empresa

Pregunta 2

Pregunta 2: Presente dos problemas desde el punto de vista de la teoría de la justicia en el caso que analiza y cómo se respetarían los derechos de los involucrados en este caso.

La teoría de la justicia, implica que debemos actuar respetando en todo momento los derechos naturales como la libertad la vida y la propiedad.

Las personas no deben ser consideradas como medios; y en este caso el utilizar a las personas para que inviertan su dinero, como lo hicieron muchos inversionistas, al igual que los propios empleados de la empresa con sus fondos de pensiones, considerando que era seguro, terminaron siendo engañados y no se hicieron respetar sus derechos

De esta manera, los derechos de las personas que se vieron perjudicadas pudieron ser respetados si se hubieran tomado, decisiones pensando no solo en el bienestar de cada uno, siendo egoístas acosta de los derechos  y bienestar de los demás. Se debe pensar que las decisiones que se toman dentro de una organización, va afectar a corto o largo plazo a las personas que trabajan para esta organización y a todo un conjunto de personas externas o internas que mantienen relaciones con la empresa.

En este caso se pueden observar varios problemas y mencionaremos dos. En primer lugar, el engaño hacia los clientes de Enron, al no mostrar la correcta información financiera y hacer que estos vean que la empresa era segura y que podían obtener ganancias  invirtiendo su dinero. Esto no es justo, ya que estas personas deberían tener al  alcance toda la información que sea necesaria y verdadera para poder tomar la mejor decisión de acuerdo a lo que estas querían. Están siendo engañados por la empresa,  para que esta pueda obtener beneficios propios acosta de los derechos de los demás. Los stackeholders, en este caso los propios trabajadores que depositaban su fondo de pensiones, también se vieron perjudicados ya que estos tomaron la decisión de invertir, porque vieron que sus estados financieros eran confiables y rentables. Ya que estos estados financieros estaban alterados dieron lugar a que se tomen malas decisiones y por ello mucha gente perdió millones de dólares.

En segundo lugar, no se obtuvieron resultados justos, ni equitativos. Los accionistas que habían sido engañados con los falsos estados financieros de Enron, perdieron mucho dinero. El dinero que fue depositado en las acciones de Enron, no se repartió a todas las partes por igual. Andrew Fastow, director financiero y otros directivos, gastaron inmensas cantidades de dinero, mientras la empresa generaba más deudas. La empresa perdía millones de dólares debido a la irresponsabilidad y poco sentido de ética de estas personas que solo pensaron en su bienestar económico a corto plazo.  De esta manera se puede observar como las personas que fueron engañadas perdieron mucho dinero a costas de las malas decisiones de otras personas, en este caso de los directivos, donde en ellos depositaron su confianza.

Pregunta 3

La intensidad moral

Magnitud de las consecuencias

Los principales directores del grupo no estuvieron conscientes de la magnitud  de las consecuencias que tendrían la elección de aquellas practicas fraudulentas adoptadas para toda su fuerza laboral; además, el grave impacto que generaría a sus principales grupos de interés. Es asi por ejemplo que se produjeron grandes despidos dentro de la compañía, lo que afecto a miles de familias. Además, muchas corporaciones relacionadas a dicho grupo también sufrieron grandes pérdidas como el caso de J.P Morgan Chase y Citigroup que anunciaron pérdidas millonarias.

Consenso Social

La implementación de prácticas deshonestas dentro de sus estrategias, las cuales fueron apoyadas por su empresa auditora Arhur Andersen alcanzo tal grado de intensidad moral que dichos acto fueron condenados por todo el mundo. Ya que en un supuesto, Enron era una de las empresas más confiables, atractiva para muchos inversionistas

Probabilidad de efecto

Hubo un punto tal que los altos rendimientos de Enron comenzaron a generar especulaciones o rumores. Ello debido a que hubo reportes acerca de sobornos y tráfico de influencias para obtener  jugosos contratos en América Latina, Filipinas e India. Así, muchos analistas hicieron referencia acerca de prácticas sospechas por lo que se pudo destacar una alta probabilidad que todos los grupos de interés de la empresa salga perjudicadas. Desde ese punto, se pudo determinar que una de las grandes empresas de Estados Unidos, había adoptado, de una manera latente, fraudes contables.

Inmediatez Temporal

No se tenia encuenta las consecuencias, ni la velocidad con que estas ocurririan. Sin embargo, debido al tiempo transcurido para idenficar las malas practicas, no quiere decir que sean moralmente menos graves.

Proximidad

Los directores de dicha compañía practicamente no tenian un sentido de proximidad con sus empleados, y esto se puede constatar con las decisiones que tomaron al decidirse por optar por practicas deshonestas y en no preguntarse el grave impacto que generaria sus decisiones en un plazo medio. Por lo que se puede decir que el grado de proximidad es bajo, debido a que solo velaban por sus propios intereses.

Concentracion de efecto

No hubo una preocupacion por las consecuencias de las decisiones, ni el hecho de que dichas acciones estaban concetradas en todos los trabajadores de la empresa, ya que si se descubria los fradudes contables (como termino la historia) la empresa iba ir directamente a la bancarrota y toda la fuerza laboral se iba a ver gravemente afectada.

Pregunta 4

Pregunta 4: Identifique cuáles son las herramientas gerenciales de la ética para los negocios que pudieron prevenir el problema analizado en esta empresa
Enunciados de visión y misión corporativa	Con respecto a la misión y a la visión de Enron podemos decir que: Misión: "El negocio de Enron es crear valor y oportunidad para sus negocios" y la Visión: "Convertirce en la principal compañía de energia del mundo". Estos dos enunciados no fueron respetados por los directivos de Enron, ya que pusieron primero sus intereses personales que los intereses de los demás. Si estas creencias, compromisos y valores de la empresa hubieran sido respetados desde un inicio, se hubiera evitado la gran estafa que ocasionada por los directivos de Enron.	Gerentes, jefes y comités éticos	Si los responsables por resguardar el dinero depositado, tanto por los accionistas como por los mismos empleados hubieran manejado de manera ética las acciones realizadas por Enron, nada de esto hubiera ocurrido
Cédigos de Ética Coporativos	Después de haber leido el caso podemos ver que la empresa no contaba con un código ético corporativo. Esto se ve reflejado en las acciones fraudulentas que llevaron a la quiebra de Enron. En ese sentido, si la empresa hubiera tenido un código de ética corporativo muy especifico sobre los tipos de conducta que son esperados de los empleados dentro de la organización, no se hubieran generado los problemas que la organización propicio.	Consultores éticos	No se contaba con consultores éticos que trabajarán externamente y, por lo tanto, con otros clientes. Estos consultores pudieron ayudar y evitar de alguna manera los problemas que la empresa afrontó, aconsejándola correctamente sobre como actuar de manera ética.
Canales de reporte y consulta	Este procedimiento hubiera sido de mucha ayuda con el fin de hacer denuncias por cualquier acción extraña que estuviera ocurriendo en Enron, con el fin de que el empleado sienta la confianza y sin temor a una repercusión negativa para el o ella. Sin embargo, muchas de las acciones fraudulentas que ocurrieron fueron descubiertas solo hasta el final, donde la empresa ya no pudo guardar silencio y tuvo que declararce en banca rota.	Formación y entrenamiento en ética	Los altos directivos de la empresa, deben haber recibido una buena formación, sin embargo a la hora de tomar decisiones, no la pusieron en práctica, queriendo beneficiarce a costa de otros y perjudicando al mercado en general.
Programas de consulta, diálogo y asociación con los grupos de interés de la empresa	Estos programas hubieran ayudado sobre todo con el fin de saber las opiniones de los stakeholders a la hora de tomar decisiones	Auditoria, contaduría y reporte	Enron usaba una serie de técnicas contables fraudulentas, que eran apoyadas por su empresa auditora, que en ese entonces era un estudio de un reconocimiento de alto prestigio Arhur Andersen. Sin embargo, si este estudio hubiera actuado de una manera ética, hubiera denunciado contra los directivos de Enron y así evitar que muchas personas se perjudiquen de las malas decisiones y acciones fraudulentas que cometiero esta empresa.